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湖南省國家稅務局 湖南省地方稅務局關于進一步貫徹落實好支撐創新發展稅收政策的關照
時間:2017年07月07日信息來源:不詳點擊: 加入收藏 】【 字體:

各市州國家稅務局、地方稅務局:

  黨中間、國務院高度正視創新發展對經濟社會發展的引領作用。2015年召開的黨的十八屆五中全會,把“創新”作為中國五大發展理念之首。2016年,黨中間、國務院印發了《國家創新驅動發展戰略綱要》。今年全國“兩會”期間,習近平總書記在參加上海代表團審議時再次強調,創新發展理念是方向、是鑰匙,要瞄準世界科技前沿,周全提拔自立創新能力,力爭在基礎科技領域作出大的創新、在關鍵核心技術領域取得大的突破。

  為進一步貫徹落實好黨中間、國務院關于鼓勵創新發展的戰略部署,以及省第十一次黨代會提出的在將來五年實施“創新引領 開放崛起”戰略,省國稅局、省地稅局決定在全省稅務體系開展進一步貫徹落實好支撐創新發展稅收政策運動,合力推進我省創新事業發展。為了確保納稅人“應知盡知、應享盡享、便捷享受”相干稅收政策,現提出以下工作要求:

  一、進步思想熟悉,積極自動發揮稅收政策助力作用

 ?。ㄒ唬┻M步思想熟悉。長期以來,國家從各個角度、各個環節,針對創新運動的特點,制訂了一系列有針對性的稅收政策,調動各方面有利因素加快創新發展步伐。省局經過梳理,共整頓出“支撐創新發展的35項稅收政策”(見附件),各單位要不折不扣實行好、落實好這些政策,作為貫徹落實黨中間、國務院建設“創新型國家”戰略和省委、省政府創新引領戰略的緊張抓手。全省各級稅務機關要在工作理念上為我省科技創新謀勢、造勢和助威,在工作措施上為我省創新發展發力、聚力和添力。

 ?。ǘ┬纬膳e措自發。全省各級稅務人員要認真學習《習近平關于科技創新論述摘編》以及習近平總書記關于科技創新的系列緊張講話精神,自動研究《國家創新驅動發展戰略綱要》《中國制造二0二五》《湖南省“十三五”科技創新規劃》《湖南工業新興上風產業鏈舉措計劃》等緊張文件,圍繞稅收支撐創新發展工作開展一系列學習、討論、交流運動,對落實支撐創新發展的稅收政策形成思想認同和舉措自發。

 ?。ㄈ┳詣臃沾缶?。各級稅務機關要立足稅收服務大局,聚焦國家科技發展戰略和我省經濟社會發展龐大需求,自動為地方黨委、政府出謀劃策,并就稅收助力科技創新的重要工作行動和困難做好匯報。要積極參與地方黨委、政府及相干部門組織的支撐創新發展工作的部門聯席會議、龐大項目和龐大運動談判,著力解決制約創新發展的稅收難題。結合以“問需求、優服務、促改革”為主題的大走訪運動,自動征集黨代表、人大代表、政協委員、企業負責人、財務負責人、科技人才對創新發展稅收政策及實行的意見建議,為改動相干工作追求智力支撐。

  二、精準施策,對癥下藥發揮稅收政策助力作用

 ?。ㄋ模┓e極支撐我省創新型企業培育“百萬萬”工程實施。瞄準省政府提出的“到2020年,我省高新技術企業達到4800家以上,高新技術產業增長值占地區生產總值的比重達30%”的目標,各市州、區縣稅務機關應摸清本地區吻合條件的企業底數,支撐企業申報認定,促使本地區高新技術企業每年實現增量目標。省局將積極配合科技廳、財政廳及時做好高新技術企業認定(復審)工作。團體遷移到我省的高新技術企業,在其資格有用期內完成遷移的,其資格繼承有用。

 ?。ㄎ澹┓e極鼓勵企業加大研發能力建設。擴大加計扣除政策的宣傳面,由辦稅人員擴大到企業負責人、科研人員,進步政策的知曉度。切實增強研發費加計扣除政策的指點、培訓工作,解決因研發費核算不清帶來的政策落地難題目。支撐企業建立研發平臺,落實好企業購置研發儀器、設備稅前扣除和加速折舊政策,以及研發機構采購國產設備增值稅退稅政策。

 ?。┓e極助力“湖南智造”戰略實施。對吻合條件的軟件企業、集成電路設計企業、集成電路生產企業等信息技術企業在納稅申報后,及時進行資格審核確認,加強其享受政策的確定性。鼓勵吻合條件的動漫企業參加宣傳文化等部門組織的認定,以享受國家現行鼓勵軟件產業發展的所得稅優惠政策。支撐集成電路生產企業享受生產設備折舊年限適當縮短政策。鼓勵企業對外購軟件采取縮短折舊或攤銷年限方法。落實好增值稅一樣平常納稅人販賣軟件產品增值稅即征即退政策,減輕納稅人稅收負擔。

 ?。ㄆ撸┳詣臃瘴沂?0個新興上風產業鏈舉措計劃?!逗瞎I新興上風產業鏈舉措計劃》提出“我省5年內將重點主攻20個新興上風產業鏈,并將其作為制造強省建設的核心義務”。對20個產業鏈相干企業因組建戰略聯盟而發生的企業合并、分立、股權收購、資產收購等重組舉動,按照規定享受企業重組特別性稅務處理政策。繼承推進“營改增”這一龐大供應側結構性改革,完整20個新興上風產業鏈制造業和服務業的增值稅抵扣鏈條。

 ?。ò耍┓e極鼓勵技術成果轉化。周全貫徹落實《促進科技成果轉化法》,對企業吻合條件的技術轉讓所得執行減免企業所得稅。對納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相干的技術咨詢、技術服務的,免征增值稅。企業、小我以技術成果投資入股到境內居民企業的,按照規定執行遞延納稅政策。

 ?。ň牛┲伍_展跨境科技成果貿易。推進我省對外技術服務貿易領域供應側結構性改革,指導吻合條件的企業認定為技術先輩型服務企業。單位和小我向境外單位提供的完全在境外消耗的相干科技服務和無形資產,按照規定享受增值稅零稅率或免征增值稅政策。對非居民企業從中國境內取得的特許權使用費所得以及我省居民企業在對方國家取得的特許權使用費所得,按規定享受雙邊稅收協定優惠稅率待遇。對科學研究機構、技術開發機構、黌舍等單位進口國內不能生產或者性能不能知足必要的科學研究、科技開發和教學用品,以及出版物進口單位為科研院所、黌舍進口用于科研、教學的圖書、資料,按規定免征進口環節增值稅等稅收。

 ?。ㄊ┓e極推動企業固定資產更新換代。對因為技術提高,產品更新換代較快的固定資產,企業可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。對生物藥品制造業,專用設備制造業,鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業,計算機、通訊和其他電子設備制造業,儀器儀表制造業,信息傳輸、軟件和信息技術服務業等六大行業企業以及輕工、紡織、機械、汽車等四個領域重點行業企業,新購進的固定資產(包括自行建造),企業可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。對企業享受固定資產加速折舊稅收政策的,取消備案,申報即直接享受優惠。

 ?。ㄊ唬┓e極為中小微科技型企業發展提供稅收支撐。及時落實好創業投資企業采取股權體例投資于未上市的中小高新技術企業稅收優惠政策。積極深入科技企業孵化器、眾創空間、國家大學科技園等進行調研,按規定落實好企業所得稅、增值稅、房產稅、城鎮地皮使用稅等優惠政策。鼓勵中小微企業加大研發力度,果斷落實好2017年將實施的科技型中小企業研發費用加計扣除比例進步的優惠政策。吻合小型微利企業條件的科技型中小企業,積極為其落實小型微利企業稅收優惠。中小高新技術企業,以未分配利潤、紅利公積、資本公積向小我股東轉增股本時,小我股東可以按規定分期繳納小我所得稅。個體工商戶為研究開發新產品、新技術而購置測試儀器和試驗性裝配的購置費,按規定在稅前直接扣除。

 ?。ㄊ┳屟邪l人員有更多的稅收“獲得感”。對高新技術企業、技術先輩性服務企業、動漫企業、集成電路設計企業、軟件企業發生的職工教育經費付出和職工培訓費用,執行更優惠的稅前扣除政策。對研發人員獲得省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術等方面的獎金,享受免征小我所得稅優惠。高新技術企業給予本企業相干技術人員的股權激勵,該技術人員可以按規定分期繳納小我所得稅。對來湘從事科研運動的歸國留門生、外國專家,按規定享受車輛購置稅優惠政策。

 ?。ㄊ┳詣又Ξa業園區發展。產業園區是推動我省新型工業化、科技創新、實體經濟發展的緊張平臺。各區縣稅務機關要以我省創新創業園區“135”工程建設目標基本實現為契機,與所在區域產業園區管委會自動對接,對我省在園區正在實施的“創新型產業集群培育、科技創新服務系統建設、體系體例機制改革創新”三大工程,在稅收題目上自動出謀劃策、排憂解難,切實在各園區落實好支撐創新發展的各項稅收政策。

  三、優化服務,通順渠道發揮稅收政策助力作用

 ?。ㄊ模┻M步服務本領。打鐵還需自身硬,全省各級稅務人員,分外是所得稅、貨物和勞務稅、進出口稅收、國際稅收、大企業稅收管理、納稅服務、征管和科技發展、辦稅服務、稅源管理等部門的稅務人員,要增強對35項稅收政策及服務征管措施的學習,進步助力我省創新發展的能力。省局將專門編印《稅務人員支撐創新發展營業手冊》和編制專用課件,供各級稅務人員學習。各級稅務機關在初任公務員、營業主干、向導干部等培訓班中,要將35項稅收政策以及服務征管措施納入學習內容。全省稅務體系在開展“崗位大練兵,營業大比武”運動中,要將35項稅收政策及服務征管措施作為學習和練兵重點。

 ?。ㄊ澹┐罅﹂_展政策宣傳。以納稅人對支撐創新發展35項稅收政策“應知盡知、應享盡享”為目標,綜合運用電視、報刊、網絡媒體、稅務網站、納稅人黌舍、12366熱線、稅企QQ群、稅企微信群、稅收APP、上門指點、座談會等多種情勢,堅持線上線下聯動,向納稅人周全推送涉稅信息,增強政策解讀。各級稅務機關在稅收宣傳月期間,應圍繞支撐科技創新開展一系列稅收宣傳運動。省國稅局、省地稅局同一制作相干宣傳手冊,各辦稅服務廳應在資料臺及時擺放宣傳手冊。

 ?。ㄊ┚珳书_展政策指點。省國稅局、省地稅局將積極行使線上線下平臺開展需求調查,針對高新技術企業、研發費加計扣除、固定資產加速折舊、科技型中小企業、股權激勵、技術入股等稅收政策貫徹落實中,納稅人關注的難點、痛點和堵點,同一制作培訓課件,上傳網上納稅人黌舍供納稅人在線學習。各區縣局應根據本地區納稅人分布、特點、需求,不定期開展支撐創新發展稅收政策專題培訓。主管稅務機關應行使金三體系、電子申報平臺、稅收監控平臺等排查企業享受優惠情況,對吻合條件未享受的納稅人,提供一對一納稅指點。各地要切實指點好納稅人正確填報各類減免稅申報附表、資料,確保減免稅申報數據的真實、正確,周全精確反映國家各類減免稅政策貫徹落實情況。

 ?。ㄊ撸┻M步信息化服務水平。強化“互聯網+稅務”思維,推進電子稅務局建設,讓納稅人多跑“網路”少跑“馬路”。在網上申報軟件中增長享受稅收優惠政策提示功能,進步納稅人享受優惠政策的獲得感。對企業享受稅收優惠政策的,積極推行網上備案。切實做好固定資產加速折舊管理體系的推廣應用工作,進步納稅人享受優惠的服從,幫助其提防核算題目帶來的稅收風險。

 ?。ㄊ耍┩昝揽焖傧鄳獧C制。各級稅務機關應建立“服務縱貫車”聯絡渠道,宣布本單位“稅收助力創新發展工作”的聯絡員姓名、部門、聯系電話和電子郵箱,專門收集納稅人的意見和建議,及時相應涉稅需求。對納稅人就支撐創新發展稅收政策和服務征管措施向主管稅務機關咨詢的,主管稅務機關應在5個工作日內答復。對下級稅務機關的相干請示,上級稅務機關應在5個工作日內答復。對支撐創新發展稅收政策和服務征管措施,目前國家政策尚不明確的,省國稅局、省地稅局將積極提出政策建議向稅務總局反饋匯報。省國稅局、省地稅局適時宣布答復納稅人及下級稅務機關題目的情況。

 ?。ㄊ牛﹫绦袃灮輦浒浮叭蒎e”機制。納稅人已經享受國家鼓勵創新發展的企業所得稅稅收優惠但未按照規定備案的,納稅人發現后,如及時向主管稅務機關補辦備案手續并同時提交規定的留存備查資料的,許可其享受企業所得稅稅收優惠。主管稅務機關發現后,應及時關照納稅人限日備案并提交規定的留存備查資料,納稅人在限日內履行備案并提交相干資料的,許可其享受企業所得稅稅收優惠。

 ?。ǘ┫虼笃髽I提供個性化服務。開展大企業稅務風險內控測試,指導大企業建立健全內控機制。發揮稅收風險分析作用,依托大企業APP體系,向大企業提醒稅收風險,指導大企業對高新技術企業指標、研發費用加計扣除核算、研發團隊股權激勵、外聘研發人員勞務費、無形資產計稅基礎等涉稅風險進行自我評估和糾正。選擇遵從意愿和遵從能力較高的企業簽訂稅收遵從合作協議,持續進步大企業稅法遵從度。

 ?。ǘ唬┒ㄆ陂_展效應分析。各級稅務機關分外是產業園區稅務機關應定期開展支撐創新發展稅收政策貫徹落實的經濟效應分析,為各級黨委、政府及相干部門以及上級稅務機關決策提供參考。在開展經濟效應分析時,要自動增強與相干部門的合作,進步分析的精準度和相干建議的針對性。每年企業所得稅匯算清繳結束后,省國稅局、省地稅局聯合編寫“全省支撐創新發展稅收政策實施年度報告”。

  四、健全機制,持續有用發揮稅收政策助力作用

 ?。ǘ┰鰪娊M織向導。全省各級國稅局、地稅局分別成立貫徹落實支撐創新發展稅收政策工作向導小組,由局長任組長,分管所得稅工作的局向導任副組長,相干部門負責人為成員,辦公室設在所得稅部門。向導小組及辦公室負責統籌和諧各項相干工作的開展。建立各級國稅局、地稅局貫徹落實支撐創新發展稅收政策工作聯席會議制度,不定期召開聯席會議,及時轉達工作進展,研究解決碰到的困難和題目。

 ?。ǘ┨剿鞑块T共治??粗刈鰧嵍愂展仓位A,增強部門聯系和協作。依托《湖南省稅收保障辦法》,擴大與財政、發改、經信、科技、知識產權、工商、商務、人民銀行、外匯、海關、行業協會等有關部門的合作,探索稅收助力創新發展工作的共治機制建設,實現信息共享、管理互助、名譽互認。

 ?。ǘ模┰鰪娍己硕睫k。上級國稅局、地稅局分別對下級國稅局、地稅局貫徹落實支撐創新發展稅收政策工作進行績效考核,層層做好壓力傳導。切實增強巡視、督察內審、督查、監察等方面監督的和諧配合,形成合力,強化對各級稅務機關落實支撐創新發展稅收政策工作的監督,確保各項政策不折不扣落實。

 ?。ǘ澹┨岱蓝愂展芾盹L險和廉政風險。各級稅務機關要積極采取有用措施提防稅收管理風險,加大增值稅發票體系數據應用力度,幫助創新型企業提防和化解上下流企業虛開發票風險。果斷杜絕在支撐創新發展稅收政策貫徹落實過程中發生失職瀆職舉動和有用預防廉政風險。

  附件:湖南省國家稅務局 湖南省地方稅務局關于進一步貫徹落實好支撐創新發展稅收政策的關照支撐創新發展的35項稅收政策.doc


  湖南省國家稅務局   湖南省地方稅務局

  2017年3月23日


(作者:佚名編輯:admin)

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